美国国税局重申加密货币质押奖励应纳税，驳回田纳西州乔舒亚·贾雷特诉讼
2024年12月23日——美国国税局（IRS）重申其立场：加密货币质押奖励在获得时应纳税。这一决定是在国税局驳回田纳西州乔舒亚·贾雷特提起的诉讼后做出的，突显了该机构致力于执行加密货币税收政策。
事件经过
2024年10月，乔舒亚和杰西卡·贾雷特夫妇对美国提起诉讼，挑战国税局2023-14号税收裁定。该裁定规定，加密货币质押奖励在纳税人获得这些奖励的“支配和控制权”时，应计入纳税人的总收入。贾雷特夫妇认为，通过质押获得的代币应被视为新的财产，因此在出售之前无需纳税。
然而，国税局坚决维护其立场：参与加密货币质押活动会立即产生纳税义务。该机构驳回了贾雷特的论点，明确表示质押代币不应与传统资产（如农作物、手稿或制造商品）类似分类。这一立场直接反驳了贾雷特关于质押奖励只有在处置时才应纳税的观点。
这并非贾雷特第一次就加密货币税收问题对国税局提起法律挑战。2022年，贾雷特成功地从国税局获得了一项有利的和解，其中包括退还2019年因质押Tezos代币而支付的4,001.83美元税款。尽管取得了这一胜利，贾雷特还是选择不接受退款，而是继续与国税局就目前对质押奖励的税收处理方式进行法律斗争。
这起持续进行的案件的结果对围绕权益证明（PoS）网络（如以太坊、Cosmos和Polkadot）的更广泛监管格局具有重大影响。如果贾雷特夫妇胜诉，可能会重新定义美国各地所有PoS区块链质押奖励的纳税方式，影响越来越多的参与质押和重复质押活动的加密货币用户。
要点
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国税局立场得到确认: 国税局坚持认为，加密货币质押奖励在获得时应立即纳税，这与2023-14号税收裁定相符。
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贾雷特的法律挑战: 乔舒亚和杰西卡·贾雷特夫妇的诉讼旨在推翻国税局将质押奖励归类为应税收入的做法，认为它们应被视为新的财产。
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先例及影响: 2022年之前的和解中，国税局向贾雷特退还了Tezos质押税款，但他拒绝退款以继续他的法律努力，这预示着一场重大的法律斗争。
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对PoS网络的影响: 此案的结果可能会影响主要权益证明网络的监管框架，可能影响以太坊、Cosmos、Polkadot等。
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加密货币质押的增长: 随着加密货币领域质押和重复质押的兴起，判决结果将对美国加密货币投资者和更广泛的市场产生广泛的影响。
深入分析
国税局坚持在获得时对加密货币质押奖励征税的决定，反映了美国在澄清和执行加密货币税收政策方面做出的更广泛努力。通过驳回贾雷特夫妇的诉讼，国税局表明其认为质押奖励是即时收入，而不是递延收益。这一观点与传统的所得税原则相符，即各种活动的收入在实现时应纳税。
贾雷特的论点在于，质押奖励代表新的财产，类似于随着时间的推移而增值的资产，只有在出售或转让时才纳税。如果成功，这可能会改变加密货币税收模式，为质押者提供潜在的税收递延，并改变参与质押活动的财务计算。然而，国税局的坚定立场表明，短期内这种变化不太可能发生。
对权益证明网络的影响是深远的。以太坊、Cosmos和Polkadot等网络严重依赖质押作为其共识机制的基本组成部分。将质押奖励视为即时收入的税收政策可能会降低参与度，从而可能影响网络安全和去中心化。此外，随着投资者应对税务合规的复杂性，更广泛的加密货币市场可能会出现更大的波动。
随着质押越来越受欢迎，国税局的执法行动势必会影响加密经济中一个重要且不断扩大的部分。参与质押的用户必须保持警惕，了解他们的纳税义务，以避免潜在的处罚并确保合规。此案还强调了随着加密货币领域的不断发展，清晰的监管指南的重要性。
你知道吗？
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质押的税收优惠账户: 加密货币质押者可以探索使用自导IRA，根据账户类型，可以推迟或免除质押奖励的税收。
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通过公司进行质押: 为质押活动建立有限责任公司或公司等商业实体，可以允许扣除相关费用，从而提供税收减免机会。
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稳定币奖励: 选择在以稳定币发放奖励的平台上进行质押，可以减少与波动性资产价值相关的税务责任。
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递延策略: 一些质押协议允许锁定或限制对奖励的访问，从而可能将税务义务推迟到奖励可以访问为止。
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地域税务规划: 搬迁到拥有有利加密货币税法的司法管辖区（例如根据第60号法案的波多黎各）可以大幅降低加密货币投资者的整体税务责任。
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慈善捐赠: 将质押奖励捐赠给合格的慈善组织可以提供税收减免，抵消应税收入。
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专业税务建议: 与加密货币税务专业人士合作对于准确申报和探索高级税收策略（如税收损失抵扣）以有效管理税收负担至关重要。
随着加密货币税收领域的不断发展，对于所有加密货币爱好者和投资者来说，保持信息灵通和积极进行税务规划至关重要。